Агентский экспортНарушает ли невозврат налога государственную политику?

Согласно последнему изданию ?? от 2025 годаэкспортировать товарыВ соответствии с ?Мерами по управлению налогом на добавленную стоимость и акцизом на трудовые услуги?, экспорт через агента без возврата налога является законной операцией. Однако следует обратить внимание на следующие моменты:

• Политическая основа:Министерство финансов в 2024 году четко указало в пересмотренной статье 13, что внешнеторговые предприятия могут выбрать метод "освобождения от налогов без возврата" для обработки экспортных операций.
• Область применения:Торговля по переработке давальческого сырья, товары из особых зон таможенного контроля, трансграничные услуги, освобожденные от налогов, и другие определенные виды деятельности
• Требования к регистрации:В графе примечаний декларации необходимо указать отметку "Беспошлинный экспорт" и завершить регистрацию в электронном портале.

Как экспорт через агента без возврата налога может быть осуществлен в соответствии с нормативными требованиями?

Для соблюдения нормативных требований необходимо создать полную цепочку доказательств бизнеса, рекомендуется выполнять следующие действия:

• Предварительная проверка соответствия продукции (рекомендуется проводить за 6 месяцев)
  • Подписание трехстороннего соглашения (доверитель, агент, иностранный бизнесмен) для уточнения порядка налогообложения
  • Согласование правил выставления специальных счетов-фактур по НДС в агентском соглашении
• Этап таможенного оформления
  • В таможенной декларации в графе "Вид торговой операции" указано "обычная торговля".
  • Сопроводительные документы должны содержать полное описание структуры цены
• Последующее управление
  • Создание отдельной книги учета экспортных операций, освобожденных от налогов
  • Сохранение оригинальных контрактов и платежных документов не менее 10 лет

Как влияет операция без возврата налога на затраты предприятия?

Предприятиям необходимо создать точнуюКомплексная модель расчета затрат：

• Издержки по перечислению входящего НДС = Цена закупки без НДС × Разница в ставках экспортного НДС
  • Пример: Цена закупки с НДС 1,13 млн (ставка 13%), ставка экспортного НДС 9%, издержки по перечислению = 1 млн × (13%-9%) = 40 000 юаней
• Скрытые издержки включают:
  • Издержки, связанные с отвлечением средств (разница в сроках возврата экспортного НДС)
  • Риск колебаний валютного курса
  • Премия за риск таможенной оценки

В каких случаях следует выбирать невозврат налога?

Рекомендуется использовать схему без возврата НДС при соблюдении следующих условий:

• Малорентабельные заказы с нормой прибыли менее 3%
• Транзитная торговля, связанная с особыми зонами таможенного контроля
• Когда входящие счета-фактуры имеют дефекты, из-за которых невозможно получить полный возврат НДС
  • Например, случай с швейным предприятием в провинции Чжэцзян в 2025 году: из-за побега поставщика 30% входящего НДС не подлежат вычету, поэтому выбирается схема без возврата НДС для снижения убытков
• Экспортная продукция относится к категориям, ограниченным государством (например, продукты глубокой переработки редкоземельных элементов, добавленные в 2025 году)

Как предотвратить юридические риски в операциях без возврата налога?

Рекомендуется создатьЧетырехуровневый механизм контроля рисков：

• Контроль договорных рисков
  • Четко оговаривайте валюту расчетов по платежам и базовую дату валютного курса
• Стандарты управления документацией
  • Обеспечьте соответствие между таможенной декларацией, коносаментом и счетом-фактурой ("три документа должны совпадать").
• Система налоговой регистрации
  • Завершите регистрацию для освобождения от налогов трансграничных налогооблагаемых операций в электронной налоговой службе
• Механизм аудита и отслеживания
  • Проводите специальный аудит операций, освобожденных от налогов, ежеквартально