在當前的國際貿易環境中，不穩定性和不確定性日益增強，而單邊主義和保護主義也日漸高漲。面對這一背景，上海市浦東國際商會在上海市商務委員會的指導下，為中小企業提供涉外法律公共服務，幫助其應對這些挑戰。

自中國加入WTO以來，至2023年上半年，全球共有53個國家和地區對中國發起了1938起貿易救濟新立案件。其中，美國是發起次數最多的國家，其對華301征稅后，對華傳統貿易救濟調查意愿下降，但對外轉移投資的中國企業增多，美國加強了反逃稅、反規避等措施。

為了幫助企業了解和應對美國的反規避調查，我們需要深入了解其規則和趨勢。

（一）調查規則

美國反規避調查在實體上和程序上都有較為精細的規則。實體上，美國反規避調查的主要法律依據是1930年關稅法第781節（美國法典第19編第1677j節，19 U.S.C.A.§ 1677j）。該節規定了四類規避情形，包括：

(1)在美國進行加工組裝成涉案產品 (Merchandise completed or assembled in the United States)；
(2)在第三國進行加工組裝成涉案產品 (Merchandise completed or assembled in other foreign countries)；
(3)微小改變 (Minor alterations of merchandise)；
(4)后期加工 (Later-developed merchandise)。

在反規避調查實務中，以第一類規避情形為例，美國調查機關的問卷將收集以下幾類信息：

一是被調查公司的概況，包括公司基本情況、公司高管、財務信息、涉案產品生產和銷往美國情況、以及母公司關于涉案產品的生產情況；

二是反規避調查涉案產品及相似產品類型的識別；

三是在美國的組裝公司的情況，包括關聯公司基本信息、關聯公司涉案產品生產情況、以及關聯公司從中國采購上游產品的情況；

四是在美組裝程序的重要性，包括在美公司的投資水平、研究開發水平、生產加工性質、以及產品在美國的增值；其五是其他問題，包括公司的貿易模式和調查立案后公司進口的變化。

程序上，美國反規避調查須經過申請、立案和立案公告、發放抽樣問卷和調查問卷、立案評論和立案評論抗辯、答卷評論和答卷評論抗辯、初裁、初裁評論和初裁評論抗辯、以及最終終裁的程序。

（二）執法趨勢

為加強海關監管執法，2016年2月24日，經美國總統特朗普簽署，Trade Facilitation and Trade Enforcement Act of 2015 (TFTEA) 生效。TFTEA第四章Prevention of Evasion of Anti-dumping and Countervailing Duty Orders，即the Enforce and Protect Act of 2015 (EAPA)，引入了一項由美國海關及邊境保護署 (CBP) 執行的反規避調查規則，其目的在于，規制通過進口報關作假而規避反傾銷、反補貼征稅的行為。

在未進行EAPA立法前，美國國內產業認為進口商通過改變適用稅則或者錯報征稅標識的方式規避征稅，可以要求CBP進行調查，但申請人本身無法參與調查，因此無法了解海關調查的具體情況。此項立法后，美國國內產業可以申請人身份參與并且“監督”CBP是否嚴格執法。另外，其他美國政府部門也因此獲得授權，可要求CBP發起反規避調查。

面對這些挑戰，中國企業需要做好以下準備：
(1) 加強舉證能力：確保日常記錄與反規避調查內容一致，為自己的主張提供充分的事實依據。
(2) 完善經營架構：簡化企業經營結構，確保與貿易救濟調查規則相一致。
(3) 規范數據統計：確保數據完整、準確和真實，便于應訴。
(4) 加強財務合規：確保財務記錄與稅收系統記錄一致，準備應對反規避調查。
(5) 細化成本核算：對不同產品進行詳細的成本核算，為反傾銷調查提供依據。
(6) 完善稅務體系：建立與經營需要相一致的稅務體系，以滿足業務實施的靈活性和稅控體系的銜接。

總之，為了更好地應對國際貿易救濟調查，上海市浦東國際商會致力于為企業提供必要的支持和指導，確保企業在復雜的國際貿易環境中穩步前行。

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