一、輸出稅還付申告書は必ず代理機関によって記入されなければならないのでしょうか？

2025年の國家稅務総局第15號公告に基づき、外貿企業は自主申告または代理機関への委託により稅金還付を申請できる。しかし専門代理機関以下のシーンにおいて明確な優位性を持つ：

• 初めて稅金還付を申告する企業
• 特殊貿易方式（例：越境EC B2B輸出）に関わる
• 1件の還付稅額が50萬元を超える複雑な業務
• 関區をまたぐ、複數の稅関が存在する通関狀況

二、代理機関はどのようにして申告書の記載の正確性を確保しますか？

専門の代理機関は通常、三段階審査メカニズム：

• 初級審査：基本情報を照合
  • 稅関コードと商品名の一致性
  • 稅関申告書と付加価値稅インボイスの一致度
• 二次審査：課稅ロジックの検証
  • 払戻稅率適用バージョン（2025年最新版）
  • 為替レート換算のコンプライアンス
• 最終審査：システムによるインテリジェント検証
  • 金稅三期システムのデータと照合
  • 歴史申告データのクロスバリデーション

三、2025年の稅金還付申請書類にはどのような新しい要件がありますか？

最新の政策調整に基づき、特に注意が必要です：

• 電子書類の屆出必須選択項目となる（元は任意）
• 越境EC企業は提供する必要がありますプラットフォーム取引流水
• 人民元の越境決済業務は添付が必要外貨決済証明書
• 通関代行業務の提出が必要委託元の納稅証明書

四、代理機関を選ぶ際に注意すべき潛在的リスクは？

Recommendation approved四段階フィルタリング法リスクを回避する：

• 資質査証
  • 《代理》を確認してください輸出稅還付資格認定書
  • 稅関AEO認証ステータスを確認する
• Case Study
  • 過去2年間のサービス事例（特に同種商品に関するもの）を提出してください。
  • 稅務調査案件を処理したことがあるかどうかを確認する
• システム検証
  • 國家稅務総局に屆出済みの申告システムを使用することを確認する
  • データ暗號化保存ソリューションを理解する
• 責任に関する約定
  • 申告ミスの責任分擔を明確にする
  • 約定補充申告サービス利用規約

五、申告期限の延長後、最適な申告タイミングをどう見極めるか？

2025年から、輸出稅還付申告の期限が貨物輸出後に延長されます18ヶ月、ただし提案：

• 通常業務は輸出後6ヶ月以內に申告すべき（為替変動による損失を回避）
• バルク商品取引については、申告を複數回に分けることを推奨します（1回あたりの還付額は300萬元以內に抑える）。
• 為替レートに敏感な業務は、為替予約を行ったうえで集中的に申告することができます。

典型案例：2019年に一括申告を行った某電機機器輸出企業は、還付金の支払いが6ヶ月遅延し、為替差損益の損失が約87萬元に達した。もしバッチ申告戦略を採用していれば、為替損失を60％以上削減できた。

六、代理サービス料はどのように計算すれば合理的でしょうか？

2025年業界料金基準參考：

• 基本サービス料：還付金額の0.8%～1.2%（最低5,000元/件）
• 付加サービス項目：
  • 書類追加記入：200～500元／通
  • 異常申告処理：3,000元/回より
  • 稅務調査同行：800元/時間
• 成功報酬型モデル：還付金が口座に入金された後、定率で手數料をいただきます（通常は基本料金より30％程度高くなります）。

Special Reminder:「包過（必ず合格）」という約束に注意してください。適正な代理機関は100％の合格率を保証することはありませんが、代理の過失による申請失敗に対しては賠償を保障すべきです。

七、稅務部門からの追加資料要求にどう対応するか？

専門の代理機関は通常、構築される72時間緊急対応メカニズム：

• 材料事前審査システムは、補充資料リスクの80％を事前に特定します
• よくある補給狀況への対応プランを策定する（21種類の標準シーン）
• 専任の関務會計士を配置し、特殊な追加資材のニーズに対応します。

ある繊維製品輸出企業は2024年に「輸出貨物の実際の用途に関する査察」を受けたが、代理機関が事前に整備した生産ラインの完全なビデオ資料により、審査期間が通常の45日から12日に短縮された。