Agent輸出稅還付會社はどのような主要な稅種を納付する必要がありますか？

2025年最新の「輸出貨物及び労務に関する付加価値稅および消費稅管理弁法」に基づき、専門代理輸出還付稅務會社は主に3種類の稅費用に関與しています：

• Value-Added Tax:
  • 代理サービス料に対応する6％の売上稅額
  • 立替費用に係る仕入稅額の転出
• 法人所得稅：
  • 年間利益の25％を納付（小規模企業は優遇稅率を適用可）
  • 越境サービス収入は、國內外の所得を區別する必要があります
• 追加稅金：
  • 都市建設稅（付加価値稅額の7％）
  • 教育費付加（付加価値稅額の3％）
  • 地方教育付加（付加価値稅額の2％）

代理サービス料の增值稅はどのように計算されますか？

2025年の付加価値稅改革後、代理輸出稅還付會社の課稅方式は新たな特徴を呈している：

• 通常業務に従い差額課稅方式：
  • 納稅額＝（サービス料収入－立替金）×6％
  • 代墊費用の合法的な証憑を提出する必要がある。
• 特殊な狀況に適用「全額課稅」：
  • 代金立替費用の有効な証憑書類を提出できない場合
  • 虛偽の増値稅インボイスに関する連帯責任

法人稅にはどのような特別控除項目がありますか？

國稅総局2023年第28號公告（現行有効）は明確に定めています：

• 加算対象控除項目：
  • 輸出還付情報システムの研究開発費用（175％の加算控除対象）
  • 外貿コンプライアンス研修費（120％控除）
• 控除項目の制限：
  • 顧客手數料はサービス収入の5％を超えてはならない
  • リスク準備金の計上は屆出が必要です

代理輸出還付における稅務リスクをどのように防ぐか？

2025年稅関総署AEO認定の新規則により、代理會社は以下を必須とする：

• 三単一致システム：
  • 通関書類、物流伝票、送金受領書の自動照合
  • 差異率は0.5%以內に抑える必要があります
• リスク予警メカニズム：
  • 顧客信用格付け管理制度の構築
  • 単一の還付稅額が50萬元を超える場合、二重の審査が必要です
• 手形管理規範：
  • 増値稅特別領収書の保存期間が10年に延長されます
  • 外貨決済書類はスキャンして保存する必要があります

代理會社を選ぶ際に注意すべき稅務資格はどれですか？

私たちがフォーチュン500企業にサービスを提供してきた経験に基づき、重點的に次の點を照合することをお勧めします：

• 法定資質書類：
  • 稅関AEO高級認証証明書（2025版）
  • 外為管理局による分類管理A類証明
• 実踐能力証明：
  • 過去3年間に稅務に関する行政処分の記録はありません。
  • ERPシステムと電子稅関の直接接続認証
• リスク保障措置：
  • 職業責任保険に加入するかどうか
  • 第三者監査報告書の有無