代理輸出本當に稅金の還付を受けられますか？

2025年最新「輸出貨物及び労務に関する増値稅および消費稅政策の公告」によれば、代理輸出モードにおける還付資格は、次の3つの核心條件を満たす必要があります：

• Actual departure of the goods：稅関が発行した輸出貨物通関申告書（電子データ）を提出する必要があります
• 外貨収入の消込：クロスボーダー人民元または外貨決済の完了が必要
• 増値稅チェーンの完全性：生産企業は仕入稅額控除用のインボイスを取得する必要があり、外貿企業は購入専用のインボイスを取得する必要があります

どのような代理輸出モードが輸出還付を申請できるのか？

2025年、國家稅務総局は2つのコンプライアンスに適合した代理モデルを明確に定めた：

• 自社輸出として取り扱うMode:
  • 受託者（代理會社）は還付申請主體として
  • 『代理出口協議』の締結と屆出が必要です
  • 代理會社に輸出入経営権を有することを求める。
• 稅還付の代行Mode:
  • 委託者（製造企業）は還付稅の主體として
  • 『代行還付申請協定』の締結と稅務登録の完了が必要です
  • 生産企業は必ず第一類または第二類の輸出企業でなければならない。

Agent輸出稅還付どのような資料を準備する必要がありますか？

2025年新版還付申告システムでは、以下の提出が求められます：

• 稅関検査済み印が押された輸出申告書
• 代理輸出貨物証明書（原本）
• 増値稅専用発票控除用控え（外貿企業）
• 外貨送金受取証書またはクロスボーダー人民元決済証書
• 代理協議屆出受領書（稅務システムで照會可能）

プロキシを回避する方法輸出稅還付リスク？

2023年に上場企業が代理還付違反で処罰を受けた事例に基づき、特に注意する必要がある：

• 代理方資質核查：
  • 検査代行會社のAEO認証格付
  • 稅務信用等級がB級以上であることを確認する
• 資金流向モニタリング：
  • 外貨受取口座は必ず代理契約に定められたものと一致していなければなりません。
  • 第三者による代金受領を徹底的に排除する
• 書類の時効管理：
  • 輸出後90日以內に通関書類を取得する必要があります。
  • 稅還付申告は、輸出の翌年の4月30日までに行わなければならない。

どのような場合に代理輸出では輸出還付を受けられないのですか？

最近の稅関総署と稅務総局による合同査察事例に基づき、特にご注意ください：

• 貨物が実際には國外に出ていない（例：保稅區域の日帰り輸出入）
• 輸出商品コードと増値稅インボイスの品名が一致しない
• 入金額と通関申告額の差が5％を超える
• 代理公司が稅務違法「ブラックリスト」に登録された
• 年度をまたぐ申告（例：2025年の輸出は2026年4月までに申告する必要がある）

外貿企業は代理輸出サービスを選択する際、まず第一種輸出企業資格、稅関高級認証且納稅信用等級Aの専門代理會社です。特殊な貿易方式（例：越境EC、市場調達）については、稅関特管部門に個別でご相談いただき、最新の政策ガイドをご確認ください。