一、代理輸出會社の還付請求権は誰に帰屬するのか？

2025年最新の「輸出貨物および労務に関する増値稅および消費稅管理弁法」によれば、還付請求権の帰屬に関して以下の3點に注意が必要である：

• 名義上の還付主體：代理會社は輸出通関書類の「荷送人」として、還付申請の資格を有する
• 実際の権益の帰屬：書面による契約により明確に定める必要があり、「受託代理契約書＋還付請求権譲渡聲明書」の組み合わせを推奨します
• 資金の流れ経路：還付金が入金された後、代理會社は5営業日以內に所定の手數料を差し引いた上で委託者に送金しなければならない。

二、代理サービス料はどのように計算すれば合理的か？

2025年の市場における主流となる課金モデルは以下の通りです：

• 固定比例制：還付稅額の0.8%～1.5%を手數料として申し受けます（製品の複雑さにより異なる）
• 段階料金制：
  • 年間輸出額＜500萬元：1.2%
  • 500-2000萬元:0.9%
  • ＞2000萬元：0.6%
• 総合サービスパッケージ：通関、物流、還付を含むフルプロセスサービス（年間契約制）

特別注意：財務省が2024年に公表した「國境を越える貿易サービス料金ガイドライン」は、「還付金額に連動する料金」を明確に禁止しており、実際の運用では料金構造をコンプライアンスに沿った形でパッケージングする必要があります。

三、増値稅專用發票はどのように処理すれば最も安全ですか？

代理店輸出モードにおける付加価値稅（VAT）の進項稅額処理のポイント：

• インボイスの流れ：サプライヤーは実際の輸出企業に対して請求書を発行し、代理會社に対しては発行してはならない。
• 認証の有効期限：請求書発行日から180日以內に認証を完了する必要があります（2025年の認証期限は調整されていません）。
• 三流合一：貨物流、資金流、手形流は実際の取引と一致する必要があり、特に以下に注意してください：
  • 代理會社はインボイスの受領者としてなってはならない。
  • 支払い証憑には委託元の口座情報を表示する必要があります

四、還付稅金の遅延到著における責任の分擔はどのように行うか？

過去3年間の代表的な紛爭事例の分析に基づく責任分擔ルール：

• 資料の問題：依頼者が提出した書類の誤りによる遅延については、代理會社は一切の責任を負わない。
• 申告問題：代理會社の操作ミスによる利息損失の賠償が必要（LPRに基づく計算）
• 政策の変化：2025年に追加される半導體輸出稅還付審査プロセスについては、雙方がリスクを共有すべきである。

契約において、政策調整により生じる追加のコンプライアンスコストは、実際に発生した額に基づいて分擔することを定めることを推奨します。

五、稅還付の配分プロセスをどのように透明に確保するか？

企業は、代理店に対して以下の監督措置を求めることを推奨します：

• 電子化追跡システム：リアルタイムで還付進捗を確認（申告から入金までのフルプロセス）
• 二重アカウント管理：専用還付稅口座は委託元が印鑑を予め押捺しておく必要があります。
• 定期的な照合メカニズム：毎月10日までに、公印を押した「還付明細照合書」を提出すること。
• 異常アラート：超90日間未払いの還付金は自動的に特別監査をトリガーする