Enter輸出代理店會社は納稅者に該當しますか、それとも納稅義務者ですか？

現行の稅政策に基づき、輸出入代理會社は二重の身分を有しています：

• 増値稅一般納稅人：その代理サービス料に対しては6％の稅率で付加価値稅を納付する必要があります。
• 関稅納付義務者：通関代理業務において、関稅および輸入時の付加価値稅?消費稅を代理で申告し納付する必要があります。

注目すべき點として、2023年に改正された『関稅法』第56條は、代理會社がいかなる形であっても納稅主體の責任を移転してはならず、実質的な稅負擔は依然として委託企業が負うことを明確に定めている。

代理サービス手數料にはどのような稅金がかかりますか？

代理サービス手數料に関わる稅費は主に以下の通りです：

• Value-added tax：サービス料の6％で計算
  • 小規模納稅者は3％の簡易課稅を選択することができます
  • 顧客が控除できるように、増値稅専用の請求書を発行する必要があります。
• Corporate Income Tax：利益の25％を徴収（小規模企業は優遇稅率を適用可）
• 追加の稅金：都市維持建設稅（7%）、教育費付加（3%）、地方教育付加（2%）を含む

代理會社は、顧客の関稅をどのように処理しますか？

専門代理會社の標準業務フローは：

• 事前関稅保証金（通常は申告金額の110％）
• 電子決済システムを用いた関稅の代納
• 稅関専用納付書の原本および分割書をご提出ください
• 定期的な稅額清算を実施する（月次での照合を推奨）

2025年の最新政策に基づき、代理會社は「単一窓口」システムを用いて稅金を納付し、完全な電子支払い証憑を備えて照査に備える必要があります。

代理業務は重複課稅が生じる可能性がありますか？

規範的な手続きに従えば重複課稅は生じません。以下の3點に注意してください：

• 関稅証書の分割：稅関が発行した稅額分割書を必ず取得する必要がある。
• 増値稅チェーンの完全性：仕入稅額と売上稅額が一致することを確認する
• 費用の計算が明確です：代理サービス料および立替金は、項目ごとに明記する必要があります。

特別注意：2025年から施行される「増値稅法実施條例」により、代理サービス契約には必ず、代金収納?支払い條項を個別に明記する必要があります。

代理會社の稅務コンプライアンスをどのように検証すればよいですか？

以下の観點から照合することを推奨します：

• Qualification documents：稅関を確認AE010 ...認定証明書、外為管理局屆出証明
• 手形管理：稅関納付書と増値稅インボイスの発効時効を確認する
• System Integration：金稅三期システムを使用して稅務申告を行うことを確認します
• 資金流向：納稅代行に関する銀行支払証憑の提出を求める

専門の代理會社は通常、積極的に提供してくれます四半期稅務健全性レポート、関連する稅務処理の詳細を開示する。

代理會社を選ぶ際に注意すべき稅務上のリスクは何ですか？

重點的に防範すべき3つのリスク：

• 手形リスク：「稅込み」見積もりの受け取りは避ける（虛偽のインボイス発行に関與する可能性がある）。
• 延滯金リスク：納稅期限の責任分擔を明確にする
• 為替リスク：外貨建て稅額の決済に関する為替レートの基準日

代理契約において、稅務処理の不備により生じた罰金、延滯金等はすべて責任を負う當事者が負擔することを明確に定めることを推奨します。

代理會社が手続きを代行できます輸出稅還付?

正規の代理會社は還付手続きのサポートを提供できますが、ご注意ください：

• 稅還付の主體は常に輸出企業である
• 代理會社は書類の収集と一次審査のみを擔當する。
• 必ず委託企業の電子ポートICカードを使用して操作する必要があります。
• 2025年新增要求：輸出稅還付の備案証憑書類は10年間保存する必要がある

特別注意：代理會社は輸出企業の還付口座を代行保有することはできません。これは稅務総局が明確に禁止している行為です。