一、委託代理輸出請求元がインボイスを発行する必要がありますか？

「財務省?稅務総局による輸出貨物?役務の付加価値稅および消費稅政策に関する通知」（2023年改正版）の規定によれば、委託代理輸出は、委託側が付加価値稅普通領収書を発行する必要があります。。具體的な操作手順は以下の通りです：

• 委託元（製造企業/貿易會社）が受託元（代理會社）に対して、稅率0%の増値稅普通領収書を発行する。
• の備考欄には「代理輸出」という文言と対応するものを記載する必要があります。通関伝票番號
• 委託先は委託者のインボイスに基づいて手続きを行います。輸出稅還付申告

二、代理輸出と自営輸出の請求書発行の違いは何ですか？

2025年の現行政策下では、二つの方式の請求書の相違點は主に以下の點に現れます：

• 請求書発行主體の違い：
  • 自営輸出：輸出企業が自ら付加価値稅専用インボイスを発行する
  • 代理輸出：委託者が普通納稅証明書を発行する
• 還付申告方法：
  • 自社輸出：輸出企業が直接還付申告を行う。
  • 代理輸出：委託先による申告代行であり、「代理輸出貨物証明書」の提出が必要です。

三、代理輸出インボイスのよくある間違いは何ですか？

2024年稅関総署監査事例によると、頻出する誤りには以下のようなものがあります：

• 13%稅率の請求書を誤って発行（0%稅率を維持すべき）
• 申告書番號などの重要な備考情報の記載漏れ
• インボイス発行日が通関輸出日より60日遅れている場合
• 未同期提出された「代理輸出契約」の屆出

ある繊維企業は2023年、インボイスの備考欄に通関番號の記載がなかったため、287萬元の還付金の入金が6ヶ月遅れ、約12萬元の追加資金コストが発生しました。

四、2025年の還付申告に必要な書類は何ですか？

現在の申告資料リストには以下が含まれます：

• 委託元が発行した増値稅普通領収書の原本
• 稅関検査済み印が押された輸出通関Single
• 雙方が署名?捺印した「輸出代理貨物証明書」
• 外國為替受取消印証明書（受取期限は翌年4月30日まで延長）

五、特殊な貿易方式のインボイス処理方法は？

越境ECなどの新しいビジネス形態については、特に注意が必要です：

• 市場調達貿易：1039規制コードを適用する場合、委託者は免稅普通領収書を発行する必要があります。
• 海外倉モデル：請求書の備考欄に「海外倉庫」及び倉庫國コードを明記する必要があります。
• 返送品：元のインボイスを赤字で取り消し、稅関発行の「返品済補稅（未払い稅金返還）証明書」を添付する必要があります。

企業が委託代理輸出業務を展開する際には、事前に代理店に請求書要素テンプレートを確認してください。、手形チェックメカニズムを確立する。特殊な貿易方式については、所轄稅務機関に事前価格設定取決め（APA）を申請し、コンプライアンスリスクを低減することができる。