一、輸出代理店費(fèi)用にはどのような課稅対象項(xiàng)目が含まれていますか？

2025年最新の「越境サービス付加価値稅管理弁法」に基づき、輸出代理店費(fèi)用は主に3種類の稅金に関わる：

• 付加価値稅（VAT）
  • 國(guó)內(nèi)サービス部分は6％の稅率が適用されます
  • 完全に國(guó)外で行われる代理サービスは免稅申請(qǐng)が可能です
• 関稅
  • あくまで代理店が立て替えた貨物の輸入に関わる稅?手?jǐn)?shù)料のみ
  • 稅関納付書(shū)などの納稅証明書(shū)を提出する必要があります
• Corporate Income Tax
  • 代理サービスの利益の25％を基準(zhǔn)として徴収する
  • High-tech enterprises may enjoy a preferential tax rate of 15%.

二、代理サービス料の付加価値稅はどのように計(jì)算されますか？

2025年の付加価値稅計(jì)算は「価格と稅額の分離」原則：

• 稅込み見(jiàn)積＝サービス料／（1－6％）
• 例：10萬(wàn)元の代理手?jǐn)?shù)料にかかる納付すべき付加価値稅＝100,000×6%＝6,000元
• Special Attention:通関、検査申請(qǐng)などの政府規(guī)費(fèi)は、付加価値稅の課稅対象外です

三、どのような代理費(fèi)用に関稅が発生する可能性がありますか？

稅関総署2025年第12號(hào)公告に基づき、以下の2種類の費(fèi)用に特に注意が必要です：

• 海外區(qū)間サービス料
  • CIF価格に含まれる場(chǎng)合は、関稅評(píng)価額に算入する必要がある。
  • 個(gè)別で支払われる海外物流費(fèi)は、課稅対象外として申請(qǐng)可能です
• ロイヤルティ
  • 技術(shù)代理サービスにおける知的財(cái)産費(fèi)用
  • 貨物価値の1％に相當(dāng)する追加関稅を課す必要があります。

四、重複課稅をどのように回避するか？

It is recommended to adopt「三単一致」管理法：

• サービス契約は、國(guó)內(nèi)サービスと海外サービスの比率を明確に區(qū)分している。
• 代理方に費(fèi)用明細(xì)の分割票を提出するよう求めてください
• 海外のサービスプロバイダーへの支払い証憑およびSWIFTメッセージを保管してください
• 定期的に実施する移転価格文書(shū)の作成

五、2025年にはどのような新しい稅優(yōu)遇措置がありますか？

• 越境EC総合試験區(qū)企業(yè)
  • 代理手?jǐn)?shù)料の付加価値稅は50％の即徴即退を享受できます。
• RCEP member countries貿(mào)易サービス
  • 累計(jì)サービス料が50萬(wàn)ドルを超えた場(chǎng)合、関稅減免を申請(qǐng)できます。
• Green tradeProject
  • 新能源製品輸出代行手?jǐn)?shù)料に係る企業(yè)所得稅を半減

（注：具體的な政策の適用は、企業(yè)の登録地、業(yè)種屬性および貿(mào)易モデルと組み合わせて判斷する必要があります。契約締結(jié)前に専門(mén)機(jī)関に稅務(wù)デューデリジェンスを依頼することをお?jiǎng)幛幛筏蓼梗?/p>