代理購買輸出にはどのような主要な稅目が関與していますか？

代理購買輸出業(yè)務においては、主に3つの稅目が関與する：

• Value-added tax：輸出貨物零稅率が適用されますが、購入段階での仕入稅額の処理にご注意ください。
• 関稅：輸出先國の稅率に基づいて計算（一部の商品は輸出関稅が課されます）
• Corporate Income Tax：國內(nèi)課稅所得に対して25％を課稅（ハイテク企業(yè)は15％の優(yōu)遇稅率が適用可能）

輸出稅還付具體的な計算方法は？

2025年も免稅?相殺?還付政策が継続され、計算式は以下の通り：

• 還付される稅額 ＝ 輸出貨物のFOB価格 × 還付稅率 － 控除可能なインボイス稅額
• 実踐時の注意點：
  • 2025年最新の還付稅率は中國稅務総局の公式ウェブサイトでご確認いただけます。
  • 代理サービス料は還付計算の対象基數(shù)に含まれません
  • 大分類をまたがる商品については、還付稅率をそれぞれ個別に算定する必要があります。

異なる貿(mào)易方式では稅率にどのような違いがありますか？

稅関監(jiān)督方式による分類：

• general trade：
  • 購買段階の付加価値稅を全額納付
  • 還付稅率は商品のHSコードに準じます
• Processing trade：
  • 保稅輸入原材料は輸入段階での課稅を免除されます。
  • 完成品を輸出する際には、付加価値部分のみに課稅される。
• 市場調(diào)達貿(mào)易（コード1039）：
  • 免稅?還付免除政策の適用
  • 単票通関限度額15萬米ドル

代理購買輸出におけるよくある稅率の誤解とは？

• Misconception 1：代理サービス料は貨物稅率で課稅されます（実際には現(xiàn)代サービス業(yè)の6%で適用）。
• Misconception 2：関連取引の価格設定は隨意に調(diào)整可能（獨立企業(yè)間価格原則に適合する必要あり）
• Misconception 3：すべての輸出商品は輸出還付の対象となります（輸出許可証が必要な商品を除く）。

2025年にはどのような重要な政策変更がありますか？

• 増値稅法が正式に施行された：輸出稅還付申告期限が90日に短縮されます
• 越境EC稅制優(yōu)遇の調(diào)整：1取引あたりの限度額が8,000元に引き上げられました
• 事前裁定制度：稅率適用確認書を事前に申請することができます

稅務コンプライアンスを確保するにはどうすればよいですか？

• Establish四単一致メカニズム（契約書、インボイス、B/L、通関書類）
• 定期的に実施する移転価格文書の準備
• 使用Customs AEO Certification企業(yè)向け物流サービス
• 四半期ごとに実施輸出還付（免稅）リスク自己點検

特別注意：本文に記載された內(nèi)容は2025年現(xiàn)在の有効な法規(guī)に基づいています。具體的な業(yè)務については、所轄の稅務當局の解釈を優(yōu)先してください。企業(yè)は代理購入輸出業(yè)務を開始する前に、専門機関に依頼することをお勧めします。稅務アーキテクチャ設計とCompliance Review」でした.