一、代理輸出業務においてどのような仕入稅額を控除できますか？

2025年の現行政策下において、代理輸出企業が控除可能な仕入稅額には以下が含まれます：

• 物品調達用付加価値稅専用領収書（輸出商品に直接関連する必要があります）
• 國際輸送費用付加価値稅専用請求書
• 通関検査サービス料 付加価値稅専用請求書
• 輸出信用保険料専用請求書
• 規定に適合する海外展示會費用の領収書（越境課稅行為の備案を完了する必要があります）

二、代理輸出稅還付仕入稅額の認証に関する新しい要件は何ですか？

國稅総局2025年第3號公告によると、輸出代理企業は以下の點に注意する必要があります：

• 仕入稅額控除用インボイスの認証期限が180日から90日に短縮されます。
• Addインテリジェント検証システム自動的に通関書類と仕入インボイスをマッチングする
• 越境サービス類の仕入稅額は別途提出が必要です。サービス貿易等の項目における対外支払い稅務備案表
• 輸出稅還付屆出には同時にアップロードが必要です。貨物輸送軌跡証明書

三、代理輸出方式における仕入稅額の転出規則

以下の場合には、仕入稅額控除の対象外として処理する必要があります：

• 輸出貨物が返送され、かつすでに輸出還付を申告した場合
• 輸出還付申告期限を過ぎても還付手続きが行われていない。
• インボイス情報と稅関申告データに実質的な差異が存在します。
  • 商品のHSコード差異が4桁を超えています
  • 計量単位が一致していません
  • 金額差異が5％を超える

四、2025年進項稅額の留保払い戻しに関する特別規定

輸出代理企業が享受できる留保稅還付政策：

• 増加留保稅額の還付比率は60％を維持します。
• AddクロスボーダーEC総合サービス企業特別還付金専用窓口
• 還付申請の処理期間が短縮され、10営業日
• 提供する必要がありますデジタルサプライチェーン証明書従來の物流伝票に代わるもの

五、代理輸出における仕入稅額管理のよくある誤解

過去3年間の監査事例が示す企業がよく犯すミス：

• 國內物流費用を輸出進項に誤計上する
• 未區分Self-operated exportwith代理輸出仕入計算
• 年度を跨ぐ仕入稅額控除の請求書認証による還付金の不承認
• 見落とす稅関特別監視區域仕入処理差異
• フォローアップが遅れました自由貿易協定原産地規則の変更

六、専門家のアドバイス：コンプライアンスに準拠した仕入管理システムを構築するには？

It is recommended that companies establish四層リスク管理メカニズム：

• 業務層：規範的な契約を締結する三方代理契約
• 証券層：実施仕入請求書の3段階審査制度
• システム層：展開インテリジェント稅務管理システム（稅関データインターフェースを備えたシステムを推奨）
• 監督當局：定期的に実施する輸出還付健康度評価