代理輸出結局、誰の収入にカウントされるの？

According to財務省が2023年に改正した『企業會計基準第14號——収益』、代理輸出業務は區別すべきである総額法with純額法2種類の確認方法：

• 総額法適用シーン：
  • 代理店が主な在庫リスクを負う
  • 自主的な価格設定権を有する
  • 実際に信用リスクを負う
• 純額法適用條件：
  • 固定比率のサービス料のみをいただきます
  • 貨物の品質リスクは負擔しない
  • 前払いによる資金調達は行わない

2025年の付加価値稅処理にはどのような変更がありますか？

國稅総局が2024年に発表した《跨境應稅行為免稅管理弁法》補足公告》、代理出口の付加価値稅処理は、以下の原則を継続する：

• 代理サービス料は6％の付加価値稅を納付します
• 貨価部分は輸出免稅政策の対象となります
• 為替収入の消卻期限は12か月として変更なし
• 通関申告書の「経営単位」欄は、還付稅主體を決定する。

法人稅の申告に注意すべき點は何ですか？

Special attention is required稅會差異の取扱い：

• 會計が純額法で収益を認識する場合：
  • 稅務申告書において貨物価値の総額を開示する必要がある
  • サービス料収入は別途記載
• クロスボーダー決済サービス料の支払いが必要です稅務屆出
• 為替収入の期限超過による國內販売への切り替えと追徴課稅が必要

どのような狀況で財稅リスクが発生しやすいですか？

• 契約條項が不明確です：

  ある企業は契約においてリスク負擔條項を明確に定めていなかったため、稅務當局から収入を全額計上すべきと認定され、追徴稅額および延滯稅が80萬元を超えた。

• 収払い決済方式が混亂している：

  海外の顧客が工場に直接支払うことで三流が一致せず、輸出還付の資格に影響を及ぼす

• 伝票管理が不適切：

  プロフォーマ?インボイスまたは手數料契約書が欠落しており、代理業務の実質を証明することができない。

コンプライアンスに準拠した會計システムをどのように構築すればよいですか？

• Establish四単対応メカニズム：
  • 代理協議と通関申告書の一致
  • 入金通知書と決済書類の突合
  • サービス料の請求書と仕分け明細の照合
• Settings補助元帳科目：

  「売上高」科目の下に「代理サービス収入」と「貨価仕訳収入」の明細科目を設けることを推奨します。

• Adopt電子臺帳システム：

  各業務の入金、検証、還付進捗をリアルタイムで追跡する