一、代理輸出會(huì)計(jì)処理の基本的なフローは何ですか？

代理出口の會(huì)計(jì)処理は、以下に従う必要があります。「三単一致」原則：

• 貨物の輸出後7営業(yè)日以內(nèi)に取得通関Single
• 外貨著金後、外國(guó)為替送金伝票を確認(rèn)する
• 代理契約に基づいてプロフォーマ?インボイスを発行する

典型的な會(huì)計(jì)処理フローの例（FOB価格を例に）：

• 顧客から前受金を受領(lǐng)した際：
  • 借方：銀行預(yù)金－外貨口座
  • 貸：前受金-XX顧客
• 貨物出荷後：
  • 借方：売掛金-代理會(huì)社
  • 貸：売上高

二、外貨収益の確認(rèn)にはどのような特別な要件がありますか？

2025年外貨管理局第12號(hào)公告に基づき：

• 為替収入の期限は輸出日から12ヶ月を超えてはならない
• 1回の取引が5萬(wàn)米ドルを超える場(chǎng)合は「輸出代金受取説明書(shū)」を提出する必要があります。
• クロスボーダー人民元決済は、通関申告書(shū)の備考欄に「CIPS」と記載する必要があります。

為替レート処理のポイント：

• Adopt取引日の直物為替レート換算
• 毎月末に為替差損益の調(diào)整を行う必要があります。
• 中國(guó)外貨取引センターが公表する仲値を使用することを推奨します

三、代理輸出のコストはどのように正確に計(jì)算するか？

原価計(jì)算では、直接費(fèi)と間接費(fèi)を區(qū)別すべきである：

• 直接原価：
  • 購(gòu)買コスト（増値稅専用領(lǐng)収書(shū)の取得が必要）
  • 輸出関稅（課稅対象商品に適用）
  • 國(guó)際輸送保険料
• 間接コスト：
  • 代理サービス手?jǐn)?shù)料（通常は貨物価値の1.5?3％）
  • 銀行手?jǐn)?shù)料（SWIFT費(fèi)用は約25～40ドル／件）
  • 書(shū)類認(rèn)証費(fèi)用（CO認(rèn)証など）

四、付加価値稅申告における注意點(diǎn)は？

2025年稅務(wù)総局第3號(hào)公告の要求に基づき：

• 輸出貨物零稅率の適用
• 仕入稅額は別途計(jì)算する必要があります
• 申告期限は輸出後90日以內(nèi)に短縮されます

稅金還付計(jì)算の例：

• 仮に購(gòu)入時(shí)の稅込価格が113萬(wàn)元（稅率13%）とする。
• 還付可能な稅額＝113÷(1＋13％)×13％＝13萬(wàn)元
• ご注意輸出稅還付稅率と徴稅率の差異処理

五、代理手?jǐn)?shù)料はどのようにコンプライアンスに則って処理すべきか？

手?jǐn)?shù)料の支払いは、以下の3つの條件を満たす必要があります：

• 書(shū)面の代理契約を締結(jié)する
• 手?jǐn)?shù)料の割合は契約総額の5％を超えない。
• 海外の會(huì)社が発行した受領(lǐng)証を取得する

會(huì)計(jì)処理の提案：

• 借：販売費(fèi)用－代理手?jǐn)?shù)料
• 貸：銀行預(yù)金-外貨勘定
• 源泉徴収により6％の付加価値稅を納付する必要があります（國(guó)內(nèi)エージェントへの支払いの場(chǎng)合）。

六、會(huì)計(jì)処理における一般的なリスクをどのように防ぐか？

2025年稅関総署の重點(diǎn)査察分野：

• 通関申告書(shū)と外貨収入金額の差異が±5％を超える
• 輸出日と入金日の逆転
• 同一商品不同批次の申告単価の変動(dòng)が20％を超える

リスク防止?抑制に関する提言：

• 輸出業(yè)務(wù)臺(tái)帳の作成（ERPシステムの利用を推奨）
• 定期的に関稅、稅務(wù)、外貨の「三帳照合」を?qū)g施する
• 原本の書(shū)類は最低10年間保管してください（電子ファイルは暗號(hào)化する必要があります）。