一、代理輸出モードにおいて委託者は収入を申告する必要があるか？

2025年「國境を越える課稅対象行為に関する付加価値稅管理弁法」によれば：委託者は輸出貨物の収入を申告しなければならない。、代理會社を通じて操作する場合でも。申告の根拠は通関単に記載されたFOB価格に関しては、ご注意ください：

• 代理契約では、取引主體を委託者とすることを明確にする必要があります。
• 通関申告書の「國內出荷人」は依頼者の稅務登録と一致している必要があります
• 入金証憑書には、委託者が実質的な受益者であることが明記されている必要があります。

二、2025年代理輸出収入の確認時點はどのように決まるのか？

収益認識のタイミングは「貨物の支配権移転」の原則に従い、実務では以下のタイミングで処理します：

• 貨物の船積出港：B/L日付により売上を確認
• 電子通関完了：稅関通関日をもって売上を計上する
• Special Circumstance Handling:
  • FOB條項：船積み完了日を基準とする
  • CIF條款：運賃?保険料を控除した後に確認する必要があります

三、代理出口収入申告に関わる主要書類は何か？

2025年新版申告システムは、以下の提出を求めています：

• 代理輸出契約（公証?屆出が必要）
• 通関申告書の電子元帳（委託元の統一社會信用コードを含む）
• 収入証憑（SWIFTメッセージには貿易背景を注記する必要があります）
• プロフォーマ?インボイスと商業インボイスの対応関係証明

四、クロスボーダー決済はどのように収益申告に影響を與えるか？

2025年に國家外貨管理局は「本外幣一體化」の監督を実施し、特に注意が必要です：

• 人民元決済についても、國際収支の申告が必要です
• 第三者による支払い代行の場合、資金フローに関する説明書類の提出が必要です
• 越境ECの入金においては、プラットフォームサービス料と商品代金を區別する必要があります。

五、2025年の付加価値稅申告にはどのような新しい変更がありますか？

稅務総局第45號公告は明確にした：

• 紙の《代理出口証明》提出を取り消す
• 「年度をまたぐ還付調整」モジュールを新規追加（遡及期間3年）
• 輸出稅還付スマート審査システム稼働（事前に屆出書類の電子データを提出必須）

六、よくある申告の誤解をどう回避するか？

2025年の査察重點は以下の通りです：

• エージェント料を輸出収入に誤って計上
• 貿易方式の區別なし（一般貿易／市場調達）
• 年度をまたぐ収益認識時點の誤り
• 為替レートの換算に、取引日の仲値が使用されていない

依頼者には、毎月以下のコンプライアンス確認を実施することを推奨します：

• 通関申告書の金額と帳簿上の売上高との差異分析
• 収入金額と申告収入の一致度確認
• 消費稅申告書と輸出稅還付システムデータ照合