一、代理輸出受託者が稅金還付の手続きを行うかどうか？

2025年現(xiàn)在の「輸出貨物及び労務(wù)に関する増値稅および消費(fèi)稅管理弁法」に基づき、代理出口業(yè)務(wù)は必ず委託元が稅還付の手続きを行う必要がある。。受托方は貨物を通関輸出後60日以內(nèi)に、主管稅務(wù)機(jī)関に対して「代理輸出貨物証明書」の発行を申請(qǐng)し、この書類は委託者が還付申告を行う際の中核となる証憑です。

二、代理出口報(bào)稅に必要な書類は？

• Basic Documents:
  • 稅関検査済み印が押された輸出通関枚（電子ポート印刷版）
  • プロフォーマ?インボイス（Commercial Invoice）とパッキングリスト
  • 外貨管理局が発行した外貨収入消込証明書
• 稅務(wù)専用書類：
  • 受託者が発行した代理輸出契約書（商品明細(xì)および稅金還付責(zé)任條項(xiàng)を含むこと）
  • 増値稅専用発票（委託者が受託者に対して発行する仕入れ用のインボイス）
  • 《代理出口貨物証明》および添付リスト

三、どのように完了するか輸出稅還付申告の全工程？

2025年の國際貿(mào)易単一窓口では、稅還付申告の全プロセスが電子化されており、具體的な操作は7つのステップに分かれています：

• ステップ1：電子稅務(wù)局にログインして輸出企業(yè)の屆出を完了する
• ステップ2：貨物が國外に出る72時(shí)間以內(nèi)に通関申告書を提出する
• ステップ3：入金後15営業(yè)日以內(nèi)に外貨決済データを提出する
• ステップ4：受託者が《代理輸出貨物証明》を申請(qǐng)する
• ステップ5：依頼者は証明書を持って翌月の申告期間內(nèi)に還付申請(qǐng)を提出する
• ステップ6：稅務(wù)部門は20営業(yè)日以內(nèi)に審査を完了する
• ステップ7：還付稅金は企業(yè)の指定口座へ直接振り込まれます（平均入金サイクルは25日に短縮）。

四、代理輸出通関申告金額と実際の送金額が一致しない場(chǎng)合はどうすればよいですか？

2025年外為管理局は通関申告金額と外貨収入の差異許容度を3％に引き下げ。差異が生じた場(chǎng)合：

• 差異≤3%：書面説明と銀行送金明細(xì)を提出するだけでよい
• 差異＞3%：追加提出が必要：
  • 売買契約當(dāng)事者間で締結(jié)された補(bǔ)足協(xié)議
  • 第三者品質(zhì)検査報(bào)告書（品質(zhì)控除の場(chǎng)合に該當(dāng)）
  • 國際仲裁機(jī)関が発行した和解調(diào)書（爭(zhēng)いがある場(chǎng)合）

五、越境EC代理輸出にはどのような特別な規(guī)定がありますか？

2025年に施行される「越境電子商取引稅収管理弁法」によると：

• 9710/9810モードの輸出では、Eコマースプラットフォームの取引データを提供する必要があります。
• 単一票の貨物価値が5,000元未満の場(chǎng)合、簡(jiǎn)易申告手続きが適用可能です
• 海外倉の貨物は、入倉後180日以內(nèi)に販売データの報(bào)告を完了する必要があります。

六、代理輸出稅還付計(jì)算にはどのような新しい変化に注意すべきか？

2025年の付加価値稅還付率調(diào)整は、以下の3つの重點(diǎn)に関わる：

• 機(jī)電製品の輸出還付率が一律13％に引き上げられました（従來の9％～11％の區(qū)分は廃止）。
• 繊維製品の輸出還付率は一律9％とする。
• 新たに追加された新能源製品の還付稅目録（リチウム電池、太陽光パネルなどを含む）

七、代理輸出における稅務(wù)リスクを回避するには？

It is recommended that companies establishTriple-check mechanism：

• 貨物の真正性確認(rèn)：生産フローの完全な記録を保持
• 資金フロー照合：収支の経路が契約と一致することを確認(rèn)
• 単証ロジックチェック：通関申告書、インボイス、輸送書類は完全な証拠チェーンを形成する必要があります