代理輸出手數料にはどのような稅種が課されますか？

2025年最新の稅収政策に基づき、代理輸出手數料は主に以下の稅目に関與する：

• Value-added tax：手數料収入は6％の付加価値稅を納付する必要があります（小規模納稅者には3％の課稅率が適用されます）。
• Corporate Income Tax：國內の代理機関は、手數料収入を課稅所得に計上し、25％の稅率で課稅する必要があります。
• 源泉徴収所得稅：海外の手數料を支払う際には、源泉徴収により10%の源泉所得稅を納付する必要があります（租稅條約がない場合）。

手數料の付加価値稅はどのように正確に計算すればよいですか？

ある外貿會社が10萬元の手數料を受け取る場合を例にとると：

• 一般納稅人：100,000 × 6% = 6,000元
• 小規模納稅者：100,000 × 3% = 3,000元

Special Attention:控除可能な進項稅額は「三流一致」の原則、すなわち契約?資金?インボイスの流れが統一されていることを満たす必要があります。

海外手數料の支払いにはどのような特別な規定がありますか？

• 源泉徴収手順：
  • サービスの提供地が完全に國外にあるかどうかを判斷する
  • 租稅條約による優遇稅率の確認（例：香港地域7％）
  • 対外支払備案の完了
• 屆出資料リスト：
  • 手數料契約書（中英両言語版）
  • 銀行送金控票
  • サービスの真実性を証明する資料

手數料の支出は、法人所得稅にどのような影響を與えるのか？

財稅〔2023〕17號文書による継続政策に基づき：

• 稅額控除限度額＝サービス収入×5％（委託輸出の場合）
• 以下の條件を同時に満たす必要があります：
  • 合法的かつ有効な証憑を有している
  • 合法な営業資格を持つ仲介機関への支払
  • 支払方法は商習慣に則っている

よくある稅務処理の誤りに関する警告

• 誤解1：現金で手數料を支払うことで、稅金を回避できる。

  2025年の中央銀行の新規則では、単一取引で5萬元を超える現金取引について強制的な報告が求められ、違反した場合は手數料額の1～3倍の罰金が科されます。

• 誤解その2：手數料比率が高いほど有利です

  輸出契約総額の10％を超える手數料の支払いは、移転価格リスクと認定される可能性があります

2025年手數料稅務コンプライアンスに関する提言

• 手數料支払の段階的承認制度を確立する
• 四半期ごとに租稅條約の更新狀況を確認する
• ブロックチェーン電子証拠保存を用いてコミュニケーション記録を保存する
• 越境EC総合試験區の特別政策に注目