代理輸出付加価値稅を納付する必要がありますか？

2025年の現行政策の下では、代理輸出業務に関わる付加価値稅の取り扱いは、次の3つの層に分けられます：

• 輸出貨物そのもの：該當する貨物の輸出は引き続き免稅?抵退政策を享受し、代理方は貨物の付加価値稅を直接負擔しない。
• Agency service fee：6%の稅率で付加価値稅を納付する必要があります（小規模納稅者は3%の徴収率が適用されます）。
• 特殊な狀況：代理店が同時に調達ファイナンスなどの付加価値サービスを提供する場合、混合販売の稅務認定が関與する可能性がある。

代理サービス収入はどのように法人所得稅を課稅されるのか？

企業所得稅の計算には、次の2つの次元に重點を置く必要がある：

• 収益認識：代理手數料は通常、収入は収実現主義で収益を計上する
  • 越境決済では恒久的施設の認定ルールに注意が必要
  • 関連取引は獨立企業間価格の原則に適合する必要があります
• コスト控除：実際に負擔した通関?物流等の費用は稅前列支が可能です
  • 完全な費用証憑チェーンを保存する必要があります
  • 為替差損益は稅務規定に従って処理する必要があります

代理出口に関稅は関與しますか？

関稅納付責任は、貿易方式によって本質的な違いが生じます：

• 輸出段階：我が國は絶対的多數の商品に対して輸出関稅を課していない
• 輸入國関稅：海外の買手が負擔
  • 契約において、貿易條件（例：DDP條項の例外）を明確にする必要がある。
  • 2025年に新たに35か國がAEO相互認定による優遇稅率の対象に

どのような追加の稅金や料金に注意すべきでしょうか？

主要な稅目以外に、代理輸出に関與する可能性のある追加の稅費用は以下の通りです：

• 都市維持建設稅：実際に納付した増値稅額の7％（市街地）
• 教育費付加：増加稅額の3％を徴収する
• 地方教育付加：各省の基準は異なる（通常は2％）
• 印紙稅：代理契約は技術契約に準じ、0.3‰の収入印紙を貼付する。

2025輸出稅還付What are the new changes in the policy?

本年度重點關注的三大政策調整：

• 電子申告：フルプロセスのペーパーレス申請カバー率が100％に達しています
• 還付スピードの向上：第一種企業の還付期限を3営業日に短縮
• Negative List Management：新たに6品目の商品を追加し、稅還付の手続きを猶予

輸出代行における稅務リスクを回避するにはどうすればよいか？

20年の実務経験に基づく提言：

• 代理者に提供を求める納稅証明書の寫し
• 定期的に照合する稅関輸出データwith稅還付申告データ
• Follow外為管理局の収匯消卻要求
• Establish輸出稅還付屆出書類電子臺帳