在外貿(mào)中對(duì)于EXW（Ex Works，工廠交貨）條款下的出貨流程以及相關(guān)的財(cái)務(wù)和報(bào)關(guān)問(wèn)題可能會(huì)感到困惑。下面是詳細(xì)的解答和建議：

1. 收國(guó)外客戶的美金貨款或境外人民幣，直接發(fā)貨給客戶的指定國(guó)內(nèi)收貨地址

是否可行：

• 可行性分析：這種情況下，客戶的國(guó)內(nèi)代理可能會(huì)直接安排物流并進(jìn)行報(bào)關(guān)。然而，這種做法存在一些風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題：
  • 外匯核銷問(wèn)題：你們收到了外匯，但如果沒(méi)有你們公司的抬頭進(jìn)行報(bào)關(guān)出口，無(wú)法進(jìn)行外匯核銷。
  • 退稅問(wèn)題：如果沒(méi)有報(bào)關(guān)單，無(wú)法辦理出口退稅。

建議：

• 修改條款：可以與客戶溝通，將EXW改為FOB條款，或者至少確保你們公司作為發(fā)貨人進(jìn)行報(bào)關(guān)。這可以確保你們能夠進(jìn)行外匯核銷和申請(qǐng)出口退稅。
• 報(bào)關(guān)方式：你們可以自行或通過(guò)客戶指定的貨代以你們公司的名義報(bào)關(guān)，這樣就能確保收到外匯并完成核銷和退稅。

2. 客戶的國(guó)內(nèi)代理或朋友付人民幣，你們發(fā)到國(guó)內(nèi)指定地點(diǎn)

是否視同內(nèi)銷：

• 內(nèi)銷處理：這種情況下，如果國(guó)內(nèi)代理或朋友直接付人民幣，那么這筆交易應(yīng)該視同內(nèi)銷處理。內(nèi)銷交易需要按照國(guó)內(nèi)銷售處理，開(kāi)具增值稅發(fā)票（銷項(xiàng)發(fā)票）。

銷項(xiàng)發(fā)票開(kāi)具：

• 開(kāi)票對(duì)象：如果付款人是國(guó)內(nèi)個(gè)人或公司，且無(wú)法接收增值稅發(fā)票，建議：
  • 個(gè)人代付：如果個(gè)人代付，可以不開(kāi)具增值稅發(fā)票，但要確保合規(guī)性，避免洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)。
  • 公司代付：如果物流公司代付，且需要開(kāi)具發(fā)票，則可以開(kāi)6%的服務(wù)發(fā)票，而不是13%的增值稅發(fā)票。

綜合建議

條款調(diào)整和操作規(guī)范：

• 條款改為FOB：建議將EXW改為FOB條款，并確保你們公司作為發(fā)貨人進(jìn)行報(bào)關(guān)。這不僅能解決外匯核銷問(wèn)題，還能確保出口退稅的合規(guī)性。
• 報(bào)關(guān)和核銷：即使條款為EXW，也應(yīng)確保以你們公司的名義報(bào)關(guān)。可以通過(guò)與客戶溝通，確保貨代以你們的名義報(bào)關(guān)，或通過(guò)第三方報(bào)關(guān)行。

內(nèi)銷處理和發(fā)票開(kāi)具：

• 內(nèi)銷交易：如果交易確實(shí)為內(nèi)銷，需按照內(nèi)銷流程處理，并開(kāi)具相應(yīng)的增值稅發(fā)票。
• 發(fā)票抬頭：確保發(fā)票抬頭與實(shí)際付款方一致，避免開(kāi)具給無(wú)法接收增值稅發(fā)票的個(gè)人或公司。

溝通和協(xié)調(diào)：

• 與客戶溝通：詳細(xì)與客戶溝通這些問(wèn)題，確保他們理解并同意你們的操作方案。
• 與財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)：與公司財(cái)務(wù)部門(mén)密切合作，確保所有操作符合財(cái)務(wù)和稅務(wù)的規(guī)定，避免法律和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)這些措施，可以確保在EXW條款下的操作符合外貿(mào)和財(cái)務(wù)的要求，避免外匯核銷和退稅方面的問(wèn)題，同時(shí)確保內(nèi)銷交易的合法性和合規(guī)性。