代理出口退稅需要準備哪些核心憑證？

根據2025年國家稅務總局第38號公告要求，代理出口退稅必須準備以下基礎憑證包：

• 增值稅專用發票（開票時間不得早于報關前90日）
• 加蓋海關驗訖章的出口報關單
• 外匯管理局核銷證明（2025年起實行電子核銷碼）
• 代理協議正本（需明確雙方權利義務及退稅歸屬）
• 形式發票與裝箱單（需與報關單貨值誤差≤5%）

代理公司如何匹配報關單與增值稅發票？

2025年推行的智能單證比對系統要求做到：

• 商品名稱與HS編碼必須完全對應
• 計量單位需按海關標準轉換（如"件"轉"個"需附換算說明）
• 總金額偏差超過500元需提供銀行收匯證明
• 特別注意事項：
  • 報關單境內發貨人必須與代理協議受托方一致
  • 發票購貨方名稱需與代理公司全稱完全匹配

外匯核銷新規對退稅有何影響？

2025年外匯管理局實施的三碼合一政策要求：

• 收匯金額需覆蓋報關金額的95%以上
• 跨境人民幣結算需提供SWIFT報文副本
• 收匯時間不得超過出口后12個月（大宗貨物可延長至18個月）
• 特別提醒：代理出口模式下，外匯需先進入代理公司賬戶再轉付委托方

哪些常見錯誤會導致退稅失敗？

根據2024年全國退稅稽查數據，三大高發問題包括：

• 跨年度單證混用（如2025年出口使用2024版報關單）
• 發票備注欄未注明"代理出口"字樣
• 收匯金額與報關差額超過允許范圍

退稅憑證需要保存多長時間？

根據《稅收征收管理法》要求：

• 紙質憑證至少保存10年
• 電子數據需永久保存
• 特別情況：
  • 涉及反傾銷案件需延長至15年
  • 技術出口需附加知識產權證明文件

代理出口與自營退稅有何本質區別？

關鍵差異體現在：

• 退稅主體不同：代理模式下受托方代為申報
• 風險承擔方式：代理公司需承擔連帶稅務責任
• 申報材料差異：需額外提交代理協議和委托證明

特別提示：2025年跨境電商綜合試驗區已試點"無紙化代理退稅"，企業可通過國際貿易"單一窗口"直接上傳加密電子憑證，建議優先選擇具備該資質的代理公司合作。